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为什么要请税务师事务所进行企业所得税汇算清缴?

时间:2016-08-23 22:12 点击:
2016年的企业所得税汇算清缴工作是摆在企业面前的难题。在新企业会计准则和新税法之间,存在众多新的差异,在2011年年终所得税汇算时如何界定和处理这些新的差异?运用新会计准则在纳税过程中要注意什么问题?如何规避因新法规实施所带来的纳税风险?如何充分利用新企业所得税法的相关优惠政策做好纳税筹划工作?如何在今年的年度企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作?这些都是摆在财务管理人员面前急需要解决的难题。
 
      要解决这些问题,我们应该从企业所得税缴纳特点去考虑。要考察企业所得税是否按照国家的规定依法正确缴纳,主要由两个要素构成:一、会计核算是否真实。企业纳税所得额的计算是建立在企业财务会计核算基础上。企业财务会计核算不准确,必然影响到企业纳税所得额的正确性。税务机关征收企业所得税的首要因素,就是确保会计核算的真实。税务机关由于人力精力有限,不可能到每户去审核,那么谁去审核,确认会计所得额的准确呢?在市场经济条件下,只有通过税务师事务所审核,才是一个行之有效的方法,也符合国际惯例。二、纳税申报的规范性。纳税申报的规范性直接影响缴纳企业所得税的正确性。由于企业所得税的汇算清缴工作是一项政策性强,技术操作复杂的工作。尤其2008年是新《中华人民共和国企业所得税法》的执行年,也是新、旧企业所得税法的衔接和过渡年。涉及许多新政策执行中的重点、难点及新旧政策衔接工作。如果没有掌握较高的税收业务能力和财务水平的人是不可以胜任的。税务师事务所是由一批精通税法和财务的专家团队组成,是一支公正,专业的从事税务代理的中介力量,可以帮助企业准确计算纳税所得额,避免在年终所得税汇算时出现多缴税款,或少缴税款,或留下潜在的税务风险。
 
      在市场经济条件下,企业作为独立的经营主体,担负着市场开发、产品营销、资金筹集、人员管理,质量控制、利润实现等一系列经营活动,一个精明的生意人,不可能同时是一个了解税法熟悉税法的专家,但如何运用税法保护自己的合法权益呢?这就需要有一种公正的、专业的社会中介机构为企业办理有关税务事宜,服务纳税人。我国目前企业所得税采用的是按季或月预缴,年底进行汇算清缴,多退少补的方式。由于企业所得税的政策调整繁多,比较复杂,加上新会计准则与税法的差异越来越大,很多企业的财务人员难以全面掌握,有时企业自行申报没能充分运用所得税的优惠政策,有时申报不准没有及时得到应退税款,有时没有正确计算税前扣除项目而受到税务部门的处罚,企业不能正确申报所付出的成本很高。现实生活中,不少纳税人往往花了几万,几十万甚至上百万的补税罚款,才明白一条税法,一个规定的情况是很普遍的。有一个例子很能说明问题,一个规模不小的外资公司所得税汇算清缴后被税务部门复查,结果查出偷税近百万元,公司经理被限制出入境,银行账户被冻结,经营无法正常进行。后来经理找到我财税达税务师事务所,寻求帮助,结果经我所一审核,税收法规早在两年前已明文规定,但企业偏偏不知道,结果被补税加收滞纳金并处以0.5倍的罚款,假若当初该企业在所得税汇算清缴时就委托我所对账面进行调整审核,就不会出现偷税的现象处以罚款50万元的教训。所以说,在没有发生上述情况之前,花点小钱请税务师事务所代理是很有必要的,否则,当差错发生时,税务机关查到时,就算你想花钱化解困境也于事无补了。
 
     另外,深圳市从2003年开始,国地两税就发文强调,企业在所得税汇算清缴时附送税务师事务所查账报告,有了查账报告,不需经主管管理科审核,可直接到征收窗口办理申报手续。对没有提供税务师事务所审核报告的纳税人,税局管理科将按其提供的资料严格审核,对连续2年申报亏损等异常户,税局将安排专门力量进行重点稽查。
以上几个方面,充分说明纳税人在进行所得税汇算清缴时,请税务师事务所帮助的必要性和重要性。


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